不缴纳社会保险：可能构成刑事犯罪的严重错误

在刚开始在智利雇用员工的企业主当中，有一个错误反复出现：把全额净工资"现金"发给员工，社保却留待日后再缴。这看起来像是在省钱或争取时间。事实并非如此。当您从员工工资中扣除了社保款项却不上缴时，在智利，这并不总是"又一笔罚款"那么简单——它可能构成刑事犯罪。

本文以"从企业主到企业主"的角度，直接为您说明：哪些社保是强制性的、为何拖欠会迅速升级，以及为何所谓的"省钱"只是假象。

一、您应缴哪些社保（以及缴款期限）

对每一名签订合同的员工，雇主都要从其工资中代扣养老与医疗等社会保险款项，并须在次月10日前上缴（若通过网络申报缴纳，约可延至13日）。主要项目包括：

• 养老金（AFP）：约为应税工资的 10%，外加管理机构的手续费。
• 医疗：应税工资的 7%（FONASA 或 Isapre；在 Isapre 视所选方案可能更高）。
• 失业保险：由雇主与员工共同缴纳，定期合同与无固定期限合同的比例不同。
• 工伤保险（互助会）：由雇主缴纳，用于覆盖工伤与职业病。

关键在于：养老金与医疗部分是从员工工资中扣除的；您代为扣留，再交给相应机构。这不是您的钱，而是员工的钱，您只是负责转交的中间人。正是这一区别，使得不缴款可能后果严重。

二、为何不缴款可能构成犯罪，而不只是罚款

这正是许多人不了解的要点。第17.322号法律第13条规定，对在损害员工利益的情况下，将已从工资中扣除的社保款项予以侵占或挪用者，适用《刑法》第467条的刑罚——即侵占罪（apropiación indebida）。

换言之：如果您从工资中扣了社保却不上缴，这笔钱本就不属于您。据为己有可能被认定为侵占罪，雇主或企业负责人将因此承担刑事后果。

而自2023年起，法网更为严密。第21.595号法律为第17.322号法律新增了第13条之二：对未经员工同意而不代扣或不上缴社保的雇主，或向社会保障机构申报低于实际工资以少缴社保的雇主，处以相同刑罚。也就是说，已不再仅限于"扣款后据为己有"这一经典情形。

此外，同一法律的第12条允许在催缴诉讼中，对拖欠的雇主裁定最长15天的拘留强制措施（apremio），只要其仍未缴清所扣款项；该强制措施可反复适用，直至付清。这并非抽象情形，而是法律为强制缴清所扣款项而设的手段。

三、罚款、利息与追偿：民事与行政代价

甚至在刑事责任之前，社保欠款本身就会自行增长。拖欠的社保款会被调整，并产生惩罚性利息，于是原本看似"省下"的钱，每月都在变成更大的欠款。

而且追偿迅速。第17.322号法律赋予养老金机构的催缴决议以强制执行效力（mérito ejecutivo）：AFP 等机构可通过一种特别的强制执行诉讼——而非缓慢的普通诉讼——直接向您追讨欠款。再加上劳工局（Dirección del Trabajo）的稽查，可对您处以罚款。实务中，任由欠款累积只会让您更加被动。

四、对解雇的影响："Ley Bustos"

这是代价最高、却最少人知晓的影响之一。《劳动法典》第162条（即所谓的 Ley Bustos）要求雇主在解雇时，须以书面形式告知截至解雇前一月末已产生的社保缴纳状态，并附上缴款凭证。

若社保未缴清会怎样？法律的规定十分明确：若您在解雇时未缴清社保，则该解雇"不产生终止劳动合同的效力"。在实务中，这意味着您仍须继续支付工资及合同约定的其他待遇，直至您缴清欠款并以挂号信通知员工为止（这一过程称为解雇的补正 / convalidación）。一次因社保欠缴而办砸的解雇，可能比按时缴纳社保贵得多。

若您打算与某位员工解除劳动关系，请先了解如何妥善收尾： 智利劳动结算书（finiquito）：应包含哪些内容、如何避免索赔， 以及 在智利解雇员工：法定事由、期限与代价高昂的常见错误。

五、若您已拖欠，如何补缴

如果您已有数月未缴，最糟的做法就是隐瞒欠款——它只会增长。理顺局面的一般路径是：

• 向 AFP 申报欠款（申报会使每一期的欠款正式确立，即便您目前尚无力缴付）。
• 连同调整金与利息缴清欠款，或与养老金机构签订分期付款协议以分期偿付。
• 在专业协助下逐期处理，以免留下空缺，日后在稽查或诉讼中暴露。

及时补缴不仅能降低成本，还能大幅减少风险敞口。在法庭面前，一笔已确认并正在偿付的欠款，与一笔被隐瞒的欠款，性质截然不同。

六、对员工的影响（以及对信任的影响）

这并非只是您一个人的事。每一个未缴社保的月份，都是员工未来养老金中无法计入的一个月，也影响其医疗与失业保障。这些"社保空缺"会引发摩擦、投诉，往往还会招致诉讼。按时缴纳社保，也是维系健康劳动关系的基础。

七、外籍员工：义务完全相同

对我们华人社区而言，有一点很重要：如果您在智利雇用并签订合同的是外籍员工，缴纳社保的义务完全相同。员工的国籍并不改变代扣并上缴养老金、医疗、失业保险与工伤保险的义务。如果您正着手组建团队，请先了解： 在智利雇用员工：合同、雇主义务与第一步。

代价高昂的"省钱"

只发净工资而不上缴社保并不是省钱：而是背上带息的债务、面临快速的强制执行追偿、承担一次无法终止合同的解雇风险，最坏情况下还会因侵占罪被追究刑事责任。真正的节省，在于从第一个月就把它做对。

大华律师事务所是一家专注于在智华人社区的智利律师事务所。贾晴雅律师本人曾在伊基克自贸区（ZOFRI）经营进出口企业逾 10 年，是智利刑法硕士，办理过逾 1,000 件刑事案件。她可以审视您的社保情况，用中文直接告诉您面临哪些风险、如何在不致失控的前提下补缴合规。

重要提示：本文为一般性信息，不构成针对个案的法律意见。社保费率、缴款期限及相关规定可能随时间调整，具体情况请咨询专业律师。